Трансферне ціноутворення (ТЦУ) в Україні у 2025 році
Більшість міжнародного бізнесу будується на угодах усередині груп компаній. У таких операціях завжди постає питання: як визначити справедливу ціну та дотриматися податкового законодавства? В Україні для цього існує система трансфертного ціноутворення (ТЦУ). Вона розвивається вже понад десять років і сьогодні є одним із головних інструментів податкового контролю. За цей період правила багаторазово коригувалися, і 2025 не став винятком. Компанії все частіше вибирають професійний супровід, включаючи послуги з трансфертного ціноутворення, щоб знизити ризики та бути впевненими у своїй позиції.
Що таке ТЦУ
Трансферне ціноутворення регулює операції між пов'язаними особами, а також із контрагентами з низькоподаткових юрисдикцій. Головний орієнтир тут – принцип «витягнутої руки». Він означає, що ціна угоди має відповідати ринковій – так, якби сторони були незалежними. Насправді це вимагає аналізу договорів, бухгалтерських даних, фінансових потоків і зіставлення з ринковими умовами.
Основні завдання та ризики
ТЦУ покликане не допустити штучного заниження бази оподаткування. Для бізнесу це означає необхідність ретельно підтверджувати ціни та умови операцій. Помилки або неповні дані можуть призвести до податкових донарахувань, штрафів та спорів з контролюючими органами. Ключовим ризиком є невідповідність документації очікуванням податкової служби, особливо якщо компанія веде зовнішньоекономічну діяльність або входить до міжнародної групи.
Документація та звітність
Українське законодавство зобов'язує платників податків готувати спеціальні пакети документів щодо контрольованих операцій. Це не формальність, а повноцінна аналітична праця: опис структури бізнесу, функцій сторін, умов угод та ринкового аналізу. Додатково впроваджено трирівневу модель – локальну документацію, майстер-файл та звітність з міжнародних груп. Така система має забезпечити прозорість, але для компаній вона означає значні ресурси та відповідальність.
Відповідальність та штрафи
Порушення правил ТЦУ майже завжди тягне за собою серйозні наслідки. Законодавство передбачає штрафи за неподання звітності, невчасне розкриття інформації чи помилки у документації. Розміри можуть сягати сотень тисяч гривень. Мало того, щороку санкції посилюються. Для компаній це не просто фінансове навантаження, а й репутаційний ризик, адже суперечки щодо ТЦУ нерідко стають предметом публічного обговорення.
Динамічність законодавства
Головна складність у тому, що правила ТЦУ змінюються майже щороку. Нові критерії зв'язаності, оновлені переліки юрисдикцій, уточнені вимоги до звітності – це вже діє у 2025 році. Паралельно посилюються санкції за порушення, розширюються та трансформуються повноваження податкових органів. Для бізнесу це означає постійну необхідність адаптації: вчорашні підходи можуть виявитися недостатніми вже сьогодні. Саме тому сфера ТЦУ вважається однією із найскладніших у податковому адмініструванні.
Трансферне ціноутворення у 2025 році в Україні – це не набір формальних правил, а стратегічна зона уваги для компаній, що працюють на міжнародних ринках. Помилки тут коштують дорого, а зміни законодавства потребують швидкої реакції. Набагато надійніше довірити аналіз та підготовку документації експертам, які щодня працюють із цією практикою та знають, як мінімізувати ризики. Дізнатись більше та отримати професійну допомогу ви можете через консультації з трансфертного ціноутворення від «TCO-Audit».
